玉山县人民政府关于2020年度玉山县财政预算执行情况及其他财政收支情况的审计工作报告

---2021年10月23日在第十七届人大常委会第一次会议上

玉山县审计局局长  韩彬斌

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2020年度县财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照县委、县政府部署，县审计局依法审计了2020年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况，审计结果表明：2020年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督指导和县政协民主监督下，我县财政坚持稳中求进的工作总基调，聚焦打赢“三大攻坚战”等重大任务，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，实现财政平稳健康运行，促进全县经济社会协调发展，全年预算执行情况良好。

2020年度我县财政总收入完成287588万元(不含基金收入)，比上年同期增收4861万元，增幅1.72%。在提高财政收入的同时，2020我县坚持增进民生福祉，大力压减一般性支出，当年三公经费支出比上年度减少302.57万元，核减了8.15%。全县基本民生支出达到400999万元，占总支出的77.85%。

2020年我县继续认真落实减税降费政策，全县减税降费9254万元。全力保障疫情防控工作，全年投入疫情防控资金6550.78万元。县财政积极帮助企业、个体工商户复工复产，玉清融资担保公司2020年共为67家企业、个体工商户解决转贷资金3.8亿元，优惠企业136万元资金使用费，为符合条件的个体工商户及私营企业减免租金576.71万元。同时加大对企业的信贷支持，“财园信贷通”为126家企业解决贷款资金4.79亿元，累计向698户新型农业经营主体发放“惠农信贷通”贷款67301万元，支持40户企业申请财复贷贷款，授信40户，授信金额1.4亿元，有效解决企业资金困难。

一、县本级财政管理审计情况

县财政部门编制的决算草案反映：2020年我县一般公共预算总收入580464万元，总支出545357万元，滚存结余35107万元(即结转下年支出）。政府性基金总收入408529万元，总支出398064万元，年终结余10465万元；国有资本经营总收入7901万元，总支出7891万元，结余10万元（结转下年）；社会保险基金总收入121781万元，总支出133935万元，当年收支结余-12154万元，年终滚存结余57218万元。

审计结果表明，2020年，我县推动统筹疫情防控和经济社会发展，助力打赢“三大攻坚战”，财税体制改革进一步深化，预算和投资计划执行总体较好。但审计也发现一些问题，如财政管理制度机制还不够完善，有些基础工作不够扎实，资金使用效率还需进一步提高等。

（一）预算收入执行还不规范，主要表现：

1.违规退库1250.65万元。2020年4月，县财政将1250.65万元的公安罚没收入直接从国库退库到非税收入专户中，2020年5月已上缴国库。

2.非税收入未及时缴库18564.18万元。其中：非税收入18440.19万元，非税收入专户利息123.99万元。

3.灰岩石出让收入未追缴入库4500万元。2020年11月6日，玉山县衢饶示范区工业区块一区块建筑用灰岩石拍卖，成交价10265.90万元，根据合同约定，应在2020年11月14日缴清上述款项，至审计时止，剩余拍卖款4500万元尚未追缴入库。

（二）预算支出效率还不够高，主要表现：

1.政府采购超预算108342.27万元。2020年度我县政府采购预算总数为61897.99万元，2020年度实际政府采购中金额为170240.26万元，则实际采购金额超预算108342.27万元，主要是电子产业园、环保产业基地等PPP项目未纳入预算。

2.预算执行不均衡，部分支出项目集中在年末。2020年11-12月县财政一般公共预算支出75758.36万元占全年515119.2万元的14.71%，占比高于30%的支出有11项，而其中占比高于40%的支出有4项，分别是：交通运输支出54.57%、文化旅游体育与传媒支出52.01%、农林水事务支出43.55%、金融支出41.55%。

3.抗疫特别国债资金使用过程中，个别项目进度缓慢。

2020年上级下达仙岩镇化工废料生态环境治理项目资金指标700万元，至审计时止，该项目还处在政府采购招投标前期阶段，其造成进度缓慢主要原因是：该项目于2020年11月至2021年3月进行的4次招标均因报名人数不足而流标。

4.部分专项资金使用效益管理不到位，项目资金连续两年使用率低于50%。由于工程项目进度缓慢、决算不及时以及受疫情影响等原因，2019年至2020年有6个行政事业性项目支出连续2年支出占预算指标比例低于50%，涉及单位6家，2020年预算金额9402万元，支出合计4378.47万元，支出占预算的46.57%。

（三）财政资金管理不规范，主要表现：

履约保证金应退未退500万元。

     2020年11月6日，玉山县衢饶示范区工业区块三、四区块建筑用灰岩石，成交价4043.0520万元，当月已交清拍卖价款，其履约保证金500万元至审计时止未进行退还。

二、防范化解重大风险方面审计情况

本次审计重点关注了地方政府债务管理、县本级财政资金运转资金情况。

2020年12月31日止，我县政府性债务余额为823294.74万元,其中财政系统反映债券、统借统贷等显性债务372065.74万元，隐性债务451229万元。2020年当年举借资金134906万元即为地方政府债券。当年偿还51219万元，其中：偿还地方政府债券18219万元，偿还隐性债务33000万元。

主要用于市政建设104969.4万元，用于民生工程105494万元，用于棚户区改造480223.1万元，用于农林水8097万元，用于土地收储4357万元，用于园区建设47217万元，用于教育300万元，用于医疗卫生11600万元，用于置换及再融资债券61037.24万元。

审计结果表明，2020年县财政积极化解存量债务，努力提高本级财政保障能力，建立健全风险防范制度，但在保基本民生、保工资、保运转方面压力增大，国库保支付能力不足。同时国有资本融资规模较大，偿债存有压力。

三、公务用车管理绩效审计情况

本次审计对我县公务用车运行及管理使用绩效等方面进行了专项调查，审计发现，公车公司在运行过程中存在固定资产管理不规范、车辆违规调拨等现象，具体如下：

（一）固定资产管理不规范。

1.固定资产账实不符。2020年公车公司账面反映固定资产中有车辆49辆，实际公司名下有83辆，且车牌等信息未更新，与实际车辆信息不符，调拨给各单位自行管理的车辆大多未在账面体现，造成固定资产账实不符。

2.在编车辆未进行车辆登记。经核实，存在3辆编制在而使用权不在公车公司的车辆，未在车管所（交警队）办理登记车辆信息。

（二）违规将车辆调拨或长期固定派遣给其他单位使用，变相增加其他单位公车数量。

1.2016年至2020年期间，公车公司无相关调拨手续将其自有车辆13辆调拨给其他单位使用。

2.个别单位长期租用公车。自2018年4月至审计时止，公车公司向县交通局固定派遣车辆，按派遣单结算租车费用。目前固定派遣车辆2辆、配驾驶员2名。

四、社会保险基金专项审计情况

根据审计署统一安排，县审计局对我县2020年基本养老保险基金和基本医疗保险基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况进行了审计。审计发现，在社会保障政策执行，养老保险和医疗保险基金筹集、管理和使用等方面还存在一些问题，具体如下：

（一）机关事业单位拖欠养老保险费60.09万元。截至2020年底，六都乡人民政府、县市场物业管理局等8家机关事业单位因新调入人员未正常缴费原因，拖欠12个月以上机关事业单位基本养老保险费共60.09万元。

（二）阶段性减免社会保险费方面。

1.2家企业未获养老保险费减免。截至2020年底，玉山县康慧奶粉店和玉山县冰溪房地产价格评估有限责任公司2家中小微企业疫情期间未获得社会保险费减免0.63万元。

2.部分单位未获或少获医疗保险费减征。截至2020年底，玉山县共有30家符合条件的单位未获或少获得职工基本医疗保险费减免27.49万元。

 （三）待遇审核支付方面。

1.897人重复享受养老保险待遇94.86万元。截至2020年底，有897人重复享受养老保险，多领取待遇94.86万元，其中2020年涉及22人1.35万元。

2.违规支付医疗机构不合规费用34.15万元。2018年至2020年县医疗保障局存在：一是违规向17家医疗机构支付14种限制用药费用25.64万元。二是违规向5家定点医疗机构支付超医保支付次数的诊疗项目费用8.51万元。

（四）医疗费用结算方面。

1.定点医疗机构违规收费62.82万元。2018年至2020年，审计抽查发现有11家定点医疗机构以重复收费、超标准收费等方式违规收取诊疗项目费用62.82万元，造成多支付医保基金47.00万元。

2.按病种付费结算项目少。2020年，我县当年实际发生结算的按病种付费项目仅为40种，结算金额340.62万元，仅占医保基金结算总额的0.94%。

（五）取消药品耗材加成政策执行方面。

1.公立医疗机构违规加价销售药品。2020年，审计抽查的我县2家公立医疗机构中药饮片加价率超过25%，累计多收取药品款3.09万元，其中：县人民医院2.79万元，县中医院0.3万元。

2.定点医疗机构拖欠供应商货款。截至2020年底，抽查2家定点医疗机构未及时支付供应商货款4378.84万元，其中：县中医院2094.18万元；县人民医院2284.66万元。

（六）其他需要反映的问题。

1.跨省重复领取养老保险待遇或重复参保并享受医保待遇。（1）我县有3人在2018年1月至2020年12月，除在本地领取职工、机关事业养老保险待遇15.12万元外，还在山东省、浙江省2个省市领取养老保险待遇。（2）有1名重复参保人员利用省际间信息不共享的漏洞实现“一票多报”，2019年涉及在本省报销0.24万元。

2.未及时清退个人账户沉淀资金25.91万元。截至2020年底，县社会保险事业管理局、城乡居民社会养老保险管理局未及时清退187名已死亡一年以上人员的养老保险个人账户资金25.91万元。

五、县直部门预算执行审计情况

今年继续对县直部门预算执行情况进行审计监督，重点审计了县公安局、县自然资源局、县市监局、县扶贫办（现为乡村振兴局）2020年度部门预算执行情况，结果表明，2020年度，各部门加强预算执行，预算管理情况总体较好，但一些部门执行财政制度还不够严格，预算执行质量有待提高，主要表现：

（一）预算编制不够完整、不够精准细化

1.单位部分支出未列入年初预算。县公安局应急处突装备、专用证件设备等政府采购项目支出53.36万元；县市监局劳务费、对企业补助支出等201.3万元；县扶贫办移民资金、光伏产业等专项支出6330.45万元未列入年初预算。

2.支出预算精准、细化不够。（1）县市监局奖金支出256.99万元，其他商品和服务支出70.5万元等未做出具体细化预算安排。（2）县公安局支出多预算770.76万元，占预算的6.69%。（3）县公安局部分预算项目执行率不高，有的低于50%。

（二）支出超预算。县市监局支出超预算910.34万元。县扶贫办支出超预算4640.34万元。

（三）绩效工资发放超出核定标准。县自然资源局发放186名事业编制人员绩效工资超出核定标准，涉及资金17.29万元。

（四）超范围发放津补贴。县扶贫办无批复发放所有在编干部职工信访综治补贴2.46万元。

（五）部分移民项目建设程序不到位、成效发挥不够

1.未按规定变更移民项目。（1）2020年县扶贫办变更移民项目共46个，涉及项目资金710万元，占计划总投资3283.38万元的21.62%，超出规定要求。（2）2020年12月四股桥乡向县扶贫办申请13个2020年水库移民项目变更，变更前计划总投资237万元，变更为12个项目总投资227万元，未经玉山县扶贫开发领导小组批复。

2.未按计划实施，项目进度滞后。截至2021年4月，县扶贫办2018年移民项目未按计划实施的9个，涉及资金65万元；已实施移民资金未拨款的移民项目3个，涉及资金57万元。2019年移民项目未按计划实施的12个，涉及资金156.1万元；已实施未拨款的移民项目1个22万元。

（六）违规多收企业建设费用13.24万元。县自然资源局2020年4月代收取界址围墙建设费30.65万元，实际建设费用为17.41万元，多收费用13.24万元。

（七）固定资产闲置。县市监局鸡头山分局办公楼房屋资产闲置，其建筑面积777.6平方，账面原值20万元。

（八）聘用职工社保待遇保障未到位。至2021年5月，县自然资源局有16名局聘人员未缴纳职工基本养老保险；17人未缴纳职工基本医疗保险。

（九）政府采购制度执行不到位或不规范。

1.未办理政府采购手续。县扶贫办支付全县贫困人员2020年扶贫救助保险121.57万元、政府防贫救助保险157.66万元；贫困人员重大疾病商业补充保险1513.49万元。

2.政府采购程序不规范。县扶贫办2020年4月先支付人保上饶市分公司光伏扶贫电站2019年、2020年保费12.56万元、11.31万元，后补办政府采购手续。

（十）往来款长期挂账。截至2020年12月，县市监局账面反映应收物业中心9.28万元款项长期挂账未清理，其他应付款-暂收保证金5.1万元长期挂账未清退。

（十一）未缴纳防洪保安资金。县自然资源局2020年未按要求代扣代缴186个干部职工防洪保安资金共计1.49万元。

六、县属国有企业的资产、负债、损益审计情况。

今年县审计局继续对县属国有企业2020年度的资产、负债、损益情况进行审计监督，重点审计了县工投公司、县旅投公司，审计发现县属国有企业在运行过程中存在应收未收房屋租金、应缴未缴农民工工资保证金等问题，主要表现：

（一）应收未收房屋租金。

1.旅投公司应收未收名下七里街2019年度和万柳洲公园、文成塔公园房产2019及2020年租金51.76万元（七里街房产2020年度租金未经县国资委审核，暂未结算）；

2.县工投公司应收未收厂房租金170.84万元。其中：江西省红马钢结构有限公司162.59万元，江西康通医疗科技有限公司厂房8.25万元。

（二）应缴未缴农民工工资保证金。县旅投公司实施的怀玉书院重建工程、行政服务中心室内装修工程等7个工程未缴纳农民工工资保证金41.61万元。

（三）固定资产未登记入账。县旅投公司财务账面反映部分采购体育中心活动看台座椅、怀玉书院净水器、显示屏等办公家具未登记固定资产，涉及金额192.01万元。

（四）违规支付民营企业借款，回收存在风险。

1.工投公司于2020年1月借款给江西省中房金蓝纺织有限公司本金800万元，借款期限为3个月。截至审计时（2021年5月），应收回借款本金800万元，利息145.02万元，本息合计945.02万元。

2.工投公司于2020年1月借款给江西省前望智能科技有限公司不计息借款600万元，借款期限为6个月，截至审计时（2021年5月），该笔资金未收回。

七、乡镇决算审计情况

此次审计，对下塘乡人民政府、南山乡人民政府2020年度乡镇决算情况进行了审计，审计发现乡镇在编制年度预算上还很薄弱，预算执行质量有待提高，主要表现：

（一）预算编制不完整。下塘乡政府财务支出1337.77万元、南山乡政府财务支出375.95万元未列入预算管理。

（二）支出超预算。下塘乡政府支出超预算1763.65万元，较年初预算592.79万元增加297.52%；南山乡政府支出超预算309.26万元，较年初预算增加64.81%。

（三）固定资产未入账。下塘乡政府2020年购买空调、电脑、打印机、办公桌等20.75万元，敬老院公寓建设工程已交付使用均未登记固定资产纳入资产管理。

（四）工程款支付至个人账户。

南山乡政府2020年1月转账支付汪慈良个人账户太甲护坡工程和南冲口中桥危桥重建项目工程款45万元。

   （五）高估冒算、多付工程款。下塘乡政府商会办公场所装修工程存在高估冒算多计、多付工程价款2.09万元；南山乡政府及南山乡港口村2020年未按实际税率进行结算，分别多付工程款0.63万元、0.38万元。

（六）聘用人员社保费缴纳不规范。

南山乡政府2020年违规以个人社保费发票报销的形式按不同比例支付王乐见、吴金梅、王玉芳等11位聘用人员社保费4.15万元。

八、政府投资项目审计情况

（一）竣工结算项目审计情况。

2020年度县审计局开展了全县范围内的固定资产投资竣工结算审计项目135个,专项审计项目1个;出具了竣工结算审计报告98个，专项审计调查报告1个。经工程造价咨询中介机构一审后的报审资金总额9.3266亿元，审减投资总额3154.97万元，平均核减率达3.38%。审计发现，部分建设单位对工程项目管理认识不深，项目建设管理程序不够规范，具体情况如下：

1.工程竣工结算造价超批复概算项目共8个，未报原审批机关审批，涉及总投资金额2848.98万元。该8个项目原批复总投资2200万元，超批复投资648.98万元,其中部分项目超批复概算比例达到168.24%。

2.项目多付工程款63.20万元。下镇镇X028梨园至南阳（枫树墩至饶家段）公路路面改造工程多付工程款63.20万元。

3.项目一审咨询费用多计5.32万元。其中：玉山县城市管理局的县武安山光媒体系统及设备项目（EPC）咨询合同中合同金额比实际咨询费用多计2.281万元、玉山县樟村中学的拆除重建初中部教学楼工程咨询合同中合同约定金额比实际咨询费用多计3.036万元。

4.个别政府采购项目验收监管不严，多支付采购价款12.89万元。2018年1月玉山县城市管理局与武汉中地数码科技有限公司签订了玉山县智慧管网系统采购项目采购合同。在项目实施过程中部分软件的功能、参数及配置未达到采购要求，采购单位、监理单位对该项目进行了验收。审计后审减114.49万元，截至2021年3月20日，玉山县城市管理局已支付供货单位项目款556.4万元，多支付采购价款12.89万元。 

(二)政府投资项目服务中心专项审计情况。

县审计局继续加强对县政府投资项目服务中心履职情况进行审计监督。审计发现参与评审的中介机构存在造价咨询成果质量偏低，综合误差率偏高，全过程跟踪评审中介机构业务水平不高、履职不到位等问题，具体问题如下：

1.竣工结算评审项目多计工程款83.36万元。

2020年度审计抽查复核经县政府投资项目服务中心评审的竣工结算项目共22个，涉及评审金额2479.26万元，审计共审减金额83.36万元,平均审减比例为3.36%。

2.全过程跟踪评审中介机构履行职责不到位。

2020年度玉山县政府投资项目服务中心有18个全过程跟踪评审项目在实施过程中，其中续建项目15个，新建项目3个，审计对其中11个项目进行了现场抽查。发现全过程跟踪评审中介机构履职不到位，部分跟踪评审人员业务水平不高，工程经验缺乏,跟踪效果不明显。

九、审计建议

（一）进一步增强预算执行和财政收支的真实性、合法性和效益性，推进预算规范管理。

加强对预算收入及支出的统筹管理，推进财政支出标准化建设。提升预算编制的合规性和完整性、增强预算执行和绩效管理。促进加强财政资源统筹，优化财政支出结构，增强国家重大战略任务财力保障。加强部门预算的完整性、规范性、真实性管理，加强对部门预算执行中各类违规和管理不规范问题的财政监督，促进各预算单位规范管理，增强预算约束。

（二）进一步推进预算绩效管理，提高财政资金使用效率，促进重点专项资金提质增效。
    加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效益，完善财政资金绩效评估制度。以绩效目标实现为导向，以绩效评价为手段，改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本。建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查。建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度，将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置。

（三）进一步加强审计整改，推动建立健全审计查出问题整改长效机制。

    推动审计查出问题有效整改，巩固和拓展审计整改效果。强化审计整改责任落实，各相关部门要充分运用审计成果，明确责任，逐一整改，强化主管部门对其管辖行业领域的监督管理责任，及时组织对审计整改情况进行跟踪督促检查，推动审计整改结果运用，防止敷衍整改、虚假整改。

（四）进一步强化工程管理意识、完善管理制度、改进管理方法。

在建设过程中不断加强项目资金使用管理和项目建设管理。同时，投资项目评审部门要强化投资项目监督，提高项目评审质量，进一步加强对中介机构的监督管理，尤其是针对中介机构参与工程全过程跟踪评审人员要进行岗位认定 ，杜绝评审人员在多家中介机构串岗现象，防范风险，提升评审质量。       

主任、各位副主任、各位委员，我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面落实中央、省、市和县委审计委员会议精神，在县委县政府的坚强领导下，围绕中心、服务大局，自觉接受县人大及其常务委员会监督，充分发挥审计在确保政令畅通、维护经济安全、防范重大风险、推进党风廉政建设等方面的重要作用，为“十四五”我县经济的发展作出新的更大贡献。