玉山县人民政府关于2021年度县本级财政

预算执行情况、决算草案及其他财政收支

情况的审计工作报告中指出问题

整改落实情况的报告

——在2022年12月县十七届人大常委会第十二次会议上

玉山县人民政府常务副县长  张向东

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我代表玉山县人民政府向县人大常委会报告2021年度县本级财政预算执行情况、决算草案及其他财政收支情况的审计查出问题的整改情况，请予审议。

2022年，我县深入学习贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，认真贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅印发<关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见>的通知》和中共江西省委办公厅、江西省人民政府办公室《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，对审计查出问题的整改工作，县委、县政府高度重视，切实把整改工作做为重要政治任务抓实抓好。县委书记多次在审计委员会工作会议上对审计整改工作做出指示批示，要求从提质增效的深度强化审计问题整改，要聚焦问题，推动整改落实到位、推动建章立制、推动督促和检查，进一步巩固审计整改成果，进一步建立健全整改工作机制，要压实责任抓整改，以严肃的态度、严谨的方法、严格的监督，扎实做好审计“后半篇文章”。县长、常务副县长多次部署落实审计查出问题整改工作，调度审计整改工作进度，并将整改工作纳入政府督查事项积极跟踪督促整改。针对审计发现问题的整改，县人大财经委会召开专题业务培训班，进一步规范预算单位的预算管理，强化审计整改人大监督，切实提升审计监督工作实效。

一、审计整改工作的部署推进情况

（一）压实责任，强化担当。按照县委、县政府的要求，各相关单位自觉承担起整改主体责任，将审计整改作为重要政治任务，通过研究制定整改方案，明确整改措施、逐项分解任务、分类施策、倒排工期，按要求查找原因、举一反三，扎实抓好审计查出问题整改，采取有效举措提升整改效果。

（二）跟踪督促，提升问题整改成效。县审计局将审计查出问题整改督促工作列入年度工作重点，对审计查出的问题按类别分解形成整改责任清单，对照清单逐项检查落实整改情况，定期开展审计发现问题的跟踪监督和业务指导，通过审计现场督查、审计发现问题整改督办函的方式，推动审计查出问题整改到位。

（三）协同联动，合力整改。审计、县纪检监察机关、巡察机构加强了经常性沟通和协调配合，出台《玉山县纪检监察机关与玉山县审计局协作配合工作规程（试行）》，将审计整改落实情况纳入巡察工作监督内容，着力形成监督合力，共同推动问题整改落实。

二、审计查出问题的整改情况

截至目前，2021年度审计工作报告反映的49项问题中已有45个问题整改到位，有3个问题采取了措施正在分期分批进行整改中，有1个问题未整改，整改率91.84%。督促相关单位通过缴交入库、追缴追回资金、安排拨付使用、纳入存量资金管理、调整账户等方式进行整改，涉及金额20131.68万元，同时被审计单位根据审计反映的问题共出台各项管理制度12项。

（一）县本级预算执行情况审计查出问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局高度重视，积极采取措施加强整改，此方面问题共8项，其中7项问题已整改，1项问题已采取措施完成部分整改，整改率87.5%。

1.已整改7项问题情况。

（1）关于国库违规退库的问题：县财政局已按正确科目足额一一对应缴入库。今后加强业务操作培训、审核等予以减少此类失误发生。

（2）关于预算收入未及时缴库的问题：县财政局将未缴库的非税收入等款项已于2022年初上缴国库。

（3）关于拨付非预算单位财政资金，同时准许5家非预算单位纳入国库集中支付系统管理的问题：一是县财政局已将相关非预算单位资金规范拨付，对口管理，其中：将县农调队专项经费转拨付统计局；气象局相关经费转拨付农业农村局；银行经费由财政转拨付政府（金融办），加强对税务部门拨付使用资金监管。从今年开始，财政不再负担武警经费支出。二是撤销党外联谊会、民盟、四老（关工委、老年体协、老年大学、老年科协）等非预算单位银行账户，今后财政不再直接拨付资金。

（4）关于部分预算单位的上级转移支付资金未及时使用，资金效益未充分发挥的问题：县财政局在今年9月份将上述资金指标已下达。

（5）关于政府采购超预算的问题：县财政局通过局党组会会议，明确加强审计发现问题整改，规范政府采购预算管理；坚决执行《中华人民共和国政府采购法》，确保政府采购无预算不采购，先预算后采购。

（6）关于部门单位决算草案政府采购支出信息填报不全的问题：县财政局根据整改要求进行部署，全县各预算单位已按要求填报地方政府采购信息统计报表。

（7）关于防范化解重大风险方面的问题：县财政积极提高本级财政保障能力，严把财政支出关口、坚持过紧日子政策落实，财政部门将更加严格遵守《中华人民共和国预算法》，做到无预算无支出，深层次提高财政保障能力。

2.已采取措施完成部分整改1项问题情况。

即预算收入未征缴到位的问题：一是玉山县岩诚矿业有限公司未缴纳违约金339.3万元，玉山县自然资源局于2022年7月21日发出滞纳金催缴通知书告知其于2022年7月31日前缴纳到位，但该公司并未缴纳，目前玉山县岩诚矿业有限公司已经把相关资料提供给上饶市仲裁法院，待仲裁裁决后，根据仲裁结果督促企业缴纳违约金。二是江西宝升置业有限公司土地款滞纳金219.45万元存在争议，目前该公司已提交材料向上饶仲裁委员会提起了仲裁,待仲裁裁决后，玉山县自然资源局根据仲裁结果执行仲裁委员会裁决。三是为切实做好“节地增效”，规范闲置土地处置程序，玉山县自然资源局拟出台《玉山县土地利用动态巡查工作实施方案》、《玉山县自然资源局闲置土地处置工作细则》，进一步推动闲置土地处置，建立健全工作长效机制。现已整改到位12宗，部分整改21宗。因使用权人自身原因造成闲置未整改到位7宗，均已发闲置土地调查通知书。

（二）专项资金延伸审计发现问题整改情况

为了做好涉粮领域专项整治工作的后半篇文章，玉山县审计局在涉粮问题专项巡视巡察的基础上，举一反三，加强审计监督工作，此次审计重点抽查了玉山县粮油购销公司在粮食收储方面的专项资金分配、管理、使用情况，共发现3项问题，其中2项问题已整改，1项问题已采取措施完成部分整改，整改率66.67%。

1.已整改2项问题情况。

（1）关于未设立企业财务资金存款专户的问题：玉山县粮油购销公司已上报农业农村局，经局党组会议决定同意在农发行新开设资金存款专户,现已开户，根据相关规定，理顺相关户头支出，将企业各项合理经费支出全部通过资金存款专户支出，单位基本户只用于政策性粮食收储业务。

（2）关于政策性业务和商业性经营财务未分开独立核算的问题：玉山县粮油购销下属机构玉山县粮油应急保障配送中心现已开设独立的银行账户并建账独立核算。

2.已采取措施完成部分整改1项问题情况。

关于超标粮收购未在规定的政策性银行进行贷款，多支付贷款利息的问题：2022年县农业农村局已实行重金属超标粮普查预测工作，收购纳入县政府收购批复中，重金属超标粮收购资金全部从农发行贷款解决，不再从商业银行中贷款。2021年超标粮贷款以个人名义贷款1100万元用于收购超标粮（含等外粮），目前归还了贷款300万，待超标粮（含等外粮）销售资金到位后及县财政超标粮（含等外粮）价差亏损补贴资金到位即可偿还剩余800万贷款。

（三）物业维修资金专项审计发现问题整改情况

今年上半年，玉山县审计局对县物业维修基金2019年至2021年征收和使用情况进行专项审计调查，助力优化民生资金管理、保障惠民政策落地落实。审计共发现3项问题，其中2项问题已整改，1项问题未整改，整改率66.67%，并出台《玉山县物业维修资金管理财务制度》1项。

1.已整改2项问题情况。

（1）关于住宅专项维修资金存储利息未及时分摊的问题：县物业维修资金管理中心已于2022年3月将所涉及资金1793.32万元进行分摊。今后，将尽量提前实施年度利息分摊工作，同时出台《玉山县物业维修资金管理财务制度》内部文件，规范住宅专项维修资金存储利息及时分摊。

（2）关于挤占专项资金的问题：玉山县物业维修资金管理中心因事业单位改革，机构和人员进行整合，从2021年6月开始人员经费从玉山县住房建设保障中心列支，已停止在各商业银行存款利息中列支职工工资福利并出台《玉山县物业维修资金管理财务制度》内部文件，规范物业维修资金使用。

2.未整改1项问题情况，即关于多头开户的问题，县物业维修资金管理中心尚未整改。

（四）关于县直部门预算执行情况和决算以及其他财政收支情况发现问题的整改情况

此方面涉及4个县直部门共11项问题，已全部整改，其整改率为100%，同时共出台规范管理制度6项。

1.关于预算编制不够精准、完整—预算编制不够完整的问题：县科技局等4部门召开党组会议，专题研究，制定整改措施，形成会议纪录，出台了《县科技局关于部门预算编制管理的工作办法》，《玉山县新时代文明实践促进中心预算和决算管理制度》、《玉山高新区管委会预决算管理制度》、《玉山县退役军人事务局财务管理制度》等内部管理制度，进一步加强和完善预决算管理，在今后预算收入编制过程中，统筹考虑上年结余、上级专项转移支付等情况，将所有政府收入全部列入预算，确保预算编制的完整性；做到按照单位全年资金需求编制支出预算，合理运用资金、节约资金成本。

2.关于预算编制不够精准、完整—预算编制未细化的问题：县科技局出台了《关于部门预算编制管理的工作办法》，认真编制预算，在优化支出结构、保障重点支出的同时，科学安排各项支出，按要求对项目支出进行细化到具体项目，并对项目进行绩效考评管理。

3.关于预算编制不够精准、完整—未按要求编制预算绩效计划的问题：县退役军人事务局召开了党组会议专题研究，制定了整改措施，形成了会议记录，同时建立健全了预算编制、审批、执行、等预算内部管理制度《玉山县退役军人事务局财务管理制度》，在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。

4.关于预算执行率不高的问题：一是县新时代文明实践促进中心出台了《玉山县新时代文明实践促进中心预算和决算管理制度》，在今后创建工作中，提前和科学编制好年度预算和支出决算明细，完善好预算编制，提高预算执行率；二是县退役军人事务局召开了党组会议专题研究，专项整改，同时建立健全了预算编制、审批、执行等预算内部管理制度《玉山县退役军人事务局财务管理制度》，对已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成，在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。

5.关于收入支出未足额纳入决算草案的问题：相关单位及时召开了整改专题会议，专题研究，制定整改措施，同时出台了一系列财务预决算管理制度，严格按照财政一体化改革要求，进一步加强部门决算编制工作，切实以合理、科学、严谨、据实的态度来填列部门决算报表，做到账实一致，账表一致，数据真实，确保部门决算工作的真实性和严肃性。

6.关于超预算支出的问题：一是县高新技术产业园区管理委员会召开主任办公会议专题研究，制定整改措施，形成会议纪录；制定《玉山高新区管委会预决算管理制度》，进一步加强和完善预决算管理，严格执行预算支出管理，做到无预算不支出。二是县退役军人事务局召开了党组会议专题研究，专项整改，并建立健全了预算编制、审批、执行、等预算内部管理制度《玉山县退役军人事务局财务管理制度》，按要求认真编制好下年预算，做到在预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。三是县科技局出台了《关于部门预算编制管理的工作办法》，认真编制预算，单位支出要优化支出结构，保障重点支出需要，科学安排各项支出，严格按照预算执行。

7.关于公务用车费未纳入平台管理的问题：县退役军人事务局，召开了党组会议专题研究，制定了整改措施，形成了会议记录，并于2022年10月已向公车办申请调剂车辆编制。

8.关于政府采购程序不规范的问题：县退役军人事务局、县新时代文明实践促进中心分别召开了党组会议专题研究，进一步明确在今后的工作中严格按照政府采购流程规范采购项目管理，2022年的项目采购按照要求通过江西省政府采购电子卖场规范办理。

9.关于违规收取入园履约保证金的问题：县高新技术产业园区管理委员会已清退玉山县鑫展实业有限公司、萬信包装科技有限公司、江西可莱特包装材料有限公司等12家企业入园履约保证金290.5万元。另有江西驰翔智能科技有限公司、姜林军（江西煜欣科技有限公司）2家企业入园履约保证金58万元无法清退，已上缴国库。

10.关于招待费支出不规范的问题：一是县新时代文明实践促进中心，对已账目中对接待信息进行完善。在今后的工作中严格按照上级文件要求和有关制度规范公务接待行为。二是县科技局出台了《关于进一步加强公务接待的补充通知管理办法》，单位严格落实凭函接待规定。

11.关于固定资产未登账的问题：两部门均已按照要求对相关资产进行补录，同时进一步健全内部管理制度，如县退役军人事务局建立健全了内部管理制度《玉山县退役军人事务局财务管理制度》，规范资产登记管理。

（五）关于乡镇预算执行情况和决算以及其他财政收支情况发现问题的整改情况

此方面涉及2个乡镇共11项问题，已全部整改，其整改率为100%，同时共出台规范管理制度3项。

1.关于预算编制不够精准、完整—多编预算或少编预算的问题：一是双明镇人民政府出台《双明镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》，严格按照单位全年资金需求编制支出决算，按照需要多少预算多少，合理运用资金、节约资金成本的原则编制部门支出决算。二是横街镇人民政府召开了党委会议专题研究审计查出问题整改措施，形成会议记录，同时建立健全《横街镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》内部管理制度，在编制下年预算时将充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，杜绝多编预算或少编预算现象。

2.关于预算编制不够精准、完整—预算编制未细化的问题：横街镇人民政府通过党委会议专题研究，专项整改，建立健全《横街镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》内部管理制度，在编制下年预算时严格按照规定要求细化预算编制。

3.关于预算编制不够精准、完整—未按要求编制预算绩效计划的问题：横街镇人民政府通过党委会议专题研究，专项整改，同时出台了相关制度，规范管理；在编制下年预算时严格按照规定要求编制预算绩效计划，规范绩效使用资金。

4.关于收入支出未足额纳入决算草案的问题：双明镇人民政府、横街镇人民政府均出台或建立健全内部管理制度，进一步加强部门决算编制工作，规范会计基础工作，加强与财政部门沟通协调，做好对账处理，做到账实一致，账表一致，数据真实。同时加强财务工作人员业务知识培训，切实以合理、科学、严谨、据实的态度来填列部门决算报表，将实际支出全额纳入决算草案。

5.关于支出超预算的问题：双明镇人民政府、横街镇人民政府均出台内控管理制度即《双明镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》、《横街镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》，将严格执行预算和财政制度，做好下年预算，加强支出管理。按预算编制安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。

6.关于政府采购程序不规范的问题：一是双明镇人民政府现已全部在江西省政府采购电子卖场进行政府采购，今后不存在政府采购不规范的现象。二是横街镇人民政府通过党委会议，同时建立健全了《横街镇机关及事业单位公务支出、规范财务列支、政府性项目报批及送审管理办法》，进一步加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划，规范采购管理。

7.关于违规发放津补贴的问题：一是双明镇人民政府退回资金1.17万元已上缴财政指定账号。二是横街镇人民政府于2022年12月6日止，已收回3人宣传报道费2.26万元并上缴国库，同时建立健全《横街镇机关及事业单位财政财务工作管理办法》内部管理制度，在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。

8.关于新增资产未纳入资产管理的问题：一是双明镇人民政府已按要求补登固定资产。二是横街镇人民政府已补登固定资产，今后完善报账手续及时纳入资产管理。

9.关于违规借出资金的问题：横街镇人民政府于2022年6月13日已收回借款2万元。

10.关于违规举债的问题：玉山县横街镇人民政府于2022年11月止，已全部归还107万元借款。

11.关于多付工程款的问题：双明镇人民政府已追回多付工程款0.92万元并已上缴财政指定账号。

（六）关于国有企业资产负债及损益发现问题的整改情况

此方面涉及5项问题，其中4项问题已整改，1项问题已采取措施完成部分整改，其整改率为80 %。并修订《玉山县国有资产运营有限公司内部财务管理制度》1项。

1.已整改4项问题情况。

（1）关于超标准发放降温费的问题：县国有资产经营有限公司已从所有相关人员追回超标准发放金额1.15万元，上缴国库。

（2）关于挤占成本费用的问题：县国有资产经营有限公司修订《玉山县国有资产运营有限公司内部财务管理制度》，已督促国资公司及下属子公司在今后的工作中改正。

（3）关于违规列支的问题：县国有资产经营有限公司按审计意见缴纳3万元罚款至国库，今后工作中将杜绝再次发生此种情况。

（4）关于固定资产未登记入账的问题：县国有资产经营有限公司已冲销原错录费用科目并记入固定资产科目，今后会计工作中将严格遵守《中华人民共和国会计法》的规定。

2.已采取措施完成部分整改1项问题情况，即关于应收未收垃圾清运费的问题：县国有资产经营有限公司多次上门沟通，已收回城乡建设发展服务中心2021年所欠清运费12.08万元；县住房和城乡建设局欠款还在进一步催收。

（七）关于政府投资项目审计发现问题的整改情况

此方面涉及3个问题，已全部整改，其整改率为100%。

1.关于一审中介机构咨询费用多计的问题：县高新技术产业区管理委员会、县横街中学等11个单位的一审中介机构咨询费用已按审核后金额支付。

2.关于设计费多计的问题：县旅游投资开发有限公司设计费最终按最终计算结果77.7万元进行支付（至目前为止，共已支付72万元）。

3.关于项目多付工程款的问题：县玉昇建设工程投资有限公司已召开会议，多付的工程款275.05万元在ppp项目包的财务结算中进行调账处理。

（八）关于玉山县政府投资项目服务中心专项审计发现问题的整改情况

此方面涉及5个问题，已全部整改，其整改率为100%，并出台规范管理制度1项。

1.关于招标控制价评审不够精细的问题：县政府投资项目服务中心已要求评审单位对该项目偏差进行原因分析，坚决杜绝工程量多计，定额高套、钢板桩定额高套、租赁费用多计等问题。同时出台《玉山县政府投资项目评审中介机构管理考核细则（试行）》（玉项字〔2022〕1号）文件加强对中介单位的评审质量考核管理。并向项目建设单位发文通知，告知其审计结论，在项目竣工结算时调整工程价款。

2.关于结算评审工程造价多计，工程款多付的问题：县政府投资项目服务中心已多次向项目建设单位发文通知，要求退回多计多付的工程款。并出台《玉山县政府投资项目评审中介机构管理考核细则（试行）》（玉项字〔2022〕1号）文件加强对中介单位的评审质量考核管理。现已缴款15.83万元。目前，仍有皇珠村十五里2018年秀美乡村人居环境改善通道建设工程、四股桥乡皇珠村人居环境改善工程等5个项目，共计6.46万元的多计工程款未按要求退回。

3.关于工程增量虚列、多计，多计造价的问题：县政府投资项目服务中心已要求中介机构做实、做细现场勘查记录，对于从事评审人员也进行资质检查，防止无资质人员进行项目评审，提高评审成果质量。同时已将增量管理文件下发至上述评审中介机构，督促其认真学习贯彻。并出台《玉山县政府投资项目评审中介机构管理考核细则（试行）》（玉项字〔2022〕1号）文件，加强对中介机构的管理。

4.关于多计多付预算评审费用的问题：县政府投资项目服务中心已通知江西中路华造价咨询有限责任公司、泰宇建筑工程技术咨询有限公司退回多付费用，多付费用已全部追回，上缴国库。

5.关于工程投资严重超批复的问题：县政府投资项目服务中心对增量认定程序严格按照《玉山县工程增量管理暂行办法》（玉府字〔2021〕25号）和《关于对<玉山县工程增量管理暂行办法>调整的通知》（玉府办抄字〔2021〕273号）执行，超批复10%以上的属重大变更项目，一律不进行现场认定。同时向项目建设单位解读相关工程增量管理文件，严格执行工程增量报批程序。目前，下镇初级中学、必姆初级中学已召开班子会并承诺在今后的项目建设中严格按照制度执行。

针对上述未整改到位的问题，县委审计委员会办公室、县审计局还将继续加强跟踪检查，同时结合实际情况，督促相关单位有针对性采取措施合理推进问题整改落实。

主任、各位副主任、各位委员，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实好党的二十大精神以及习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，进一步树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，认真落实县委、县政府的各项决策部署和县人大的各项决议，依法履行审计监督职责，推动建立健全审计查出问题整改长效机制，督促相关单位压实整改主体责任，持续加强对整改情况的跟踪检查，做实审计监督“后半篇文章”，为推进玉山高质量发展和社会事业进步贡献审计力量！